Aprire una società in Svizzera è una scelta del tutto legittima e strategica per molti imprenditori. Tuttavia, quando questa operazione non è strutturata correttamente, può generare complessità dal punto di vista fiscale. L’obiettivo di questo articolo è chiarire in modo semplice cos’è l’esterovestizione, quali sono gli aspetti da considerare e quali accorgimenti possono aiutare a costruire una presenza in Svizzera coerente e conforme alle normative vigenti.
Cos’è davvero l’esterovestizione
L’esterovestizione si verifica quando una società, pur costituita all’estero, viene considerata fiscalmente residente in un altro Stato (ad esempio in Italia), perché è lì che si trova la sua gestione effettiva.
Il punto chiave non è quindi dove la società è registrata, ma dove vengono prese le decisioni importanti e dove si svolge concretamente l’attività.
I fattori chiave della residenza fiscale
Le autorità valutano la residenza fiscale di una società principalmente sulla base di tre elementi: dove è registrata (sede legale), dove è la sua amministrazione effettiva e dove si svolge la sua attività principale.
Tra gli errori più frequenti rientrano la gestione quotidiana dall’estero, l’assenza di una struttura reale in Svizzera e una operatività prevalentemente estera. Anche elementi pratici – come il luogo in cui si sostengono le spese, quello in cui si intrattengono le relazioni commerciali e la presenza di personale – contribuiscono a definire la sostanza dell’attività.
Le conseguenze reali
Quando una società viene considerata fiscalmente residente in un altro Stato, i redditi possono essere assoggettati a tassazione in quello Stato anche per più anni, con possibili effetti aggiuntivi come interessi e sanzioni. Questo può ridurre i benefici originariamente previsti, o addirittura peggiorare la situazione di partenza, e comportare anche ricadute a livello operativo e relazionale, ad esempio nei rapporti con banche e partner commerciali.
Come costruire una presenza svizzera difendibile
Una struttura svizzera resistente alle verifiche italiane si costruisce su tre punti importanti.
Sostanza operativa reale. Uffici fisici in Svizzera, dipendenti o collaboratori effettivamente attivi sul territorio, utenze e infrastrutture funzionanti, presenza commerciale dimostrabile.
Governance svizzera effettiva. Consiglio di amministrazione che si riunisce realmente in Svizzera, decisioni strategiche documentate e prese sul territorio, amministratori che esercitano un ruolo reale e non puramente formale.
Coordinamento con la residenza personale. Per alcuni imprenditori, può aver senso una società svizzera accompagnata dal trasferimento della residenza personale, soprattutto laddove l’attività svolta dalla società ricade unicamente sull’imprenditore (società unipersonale).
L’imprenditore europeo ha ovviamente la libertà di scegliere il proprio domicilio, sancita dal diritto UE e dagli accordi che l’UE ha concluso con la Svizzera; inoltre, la tipologia di impresa, la dimensione, i mercati di riferimento e altri aspetti possono influire sulla scelta del proprio domicilio.
Il momento giusto per chiedere consulenza
È preferibile impostare correttamente la struttura societaria fin dall’inizio. Una pianificazione accurata nella fase di costituzione consente di operare con maggiore chiarezza, efficienza e coerenza nel tempo.
Il team di Vella Business & Tax Advisory affianca gli imprenditori italiani nella valutazione preventiva della struttura, consentendo di prendere in esame tutti gli aspetti necessari e che possono influire sulle scelte degli imprenditori, affinché questi possano concentrarsi sul proprio business.
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